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摘要
本文结合心理学“预期情绪”“控制幻觉”“自我效能感”等理论构建分析框架，从高管职场晋升经历研究其对后期防御性行为偏好的影响。研究发现：（1）CEO前期整体职场晋升顺逆会显著影响企业盈余平滑行为，职场晋升逆境CEO偏好盈余平滑防御性行为，具体晋升具体阶段来看，晋升至中层管理者和首次CEO职位的顺逆程度影响更为明显，相比较而言，在这两个阶段晋升曲折的CEO会有更多盈余平滑防御性行为。（2）不同来源的CEO、面临不同市场竞争环境的CEO由于威胁程度的不同，其逆境晋升经历对其防御性行为偏好影响存在差异，在内部信任更强时，弱化晋升逆境经历对盈余平滑行为的影响，而在面对环境威胁程度更高时，职场晋升曲折的CEO会实施更多盈余平滑。（3）CEO第一份工作的性质会强化其职场整体晋升逆境程度对防御性偏好的影响，工作起点越低的CEO，职场整体晋升对其盈余平滑防御性偏好的影响更显著，同样CEO职业生涯中的晋升跳跃经历也会影响其后期行为，前期晋升轨迹中存在工作岗位层级跳跃的CEO，其盈余平滑防御性行为偏好更少，并且跳跃次数越多，影响更为明显。（4）研究发现随着时间的推移，CEO早期晋升逆境所沉淀的情绪体验并没有随着时间而淡化，而且职场晋升经历在同一家企业的CEO其职场晋升顺逆度对盈余平滑偏好的影响更为明显。本文的研究从个体职场经历微观层面探知企业家精神内涵与源流，为管理防御性行为存在的个体特质提供新的科学证据，同时为管理层个体行为的反思与纠偏，企业有效激励约束机制的设置提供经验证据与理论指导。
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