美国《银行保密法》遵循性绩效审计的借鉴

作者：何周洋

来源：航空财会, 2022, 4(02): 32-37.

DOI：10.19840/j.cnki.FA.2022.02.006

• 银行保密法
• 洗钱
• 合规审计
• 美国

美国西南边境地区存在较高与洗钱相关的风险，美国政府问责办公室（the U.S.Government Accountability Office）根据《银行保密法》的要求对该地区银行的遵循情况进行审计。文章首先阐述了美国《银行保密法》的主要规定、银行BSA/AML合规计划的组成部分、监管机构对账户中止和关闭分行的要求；然后分析了审计的目的、依据和目标，并阐述了审计的主要过程和审计的结论；最后总结了对我国相关审计的借鉴和启示。