制造业企业物资采购是企业内部控制的重要一环,原材料的质量与价格关系着企业产成品质量与安全以及直接影响企业运营成本。为规范采购业务流程、降低采购风险,针对ZQ公司采购与付款业务内部控制中已出现的若干问题,文章在分析该业务现状基础上梳理采购业务流程,明确重点控制环节,运用不相容岗位相互分离、授权审批控制、预算控制、内部审计等手段强化采购业务活动的内部控制,促进了企业经济效益的提升和内部治理水平的不断提高。
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