递延所得税搭配科目解析

作者：胡城东; 何义山

来源：注册税务师, 2020, (07): 47-49.

<正>"递延所得税资产"和"递延所得税负债"是基于资产负债表债务法处理产生的递延所得税科目,用以反映税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的纳税金额。由于我国会计实务采用借贷复式记账方法,"递延所得税资产"和"递延所得税负债"属于分录中的一个记账方向科目,根据准则规定,相应的搭配的科目主要有:所得税费用、资本公积、其他综合收益、留存收益(即"盈余公积"和"利润分配——未分配利润")和商誉。具体选择时,基于可比性原则,

• 单位
  浙江商业技师学院