综合限额法与分国限额法的税效应比较

作者：常立华; 谭丽霞; 邓厚平

来源：云南财经大学学报(社会科学版), 2012, (06): 70-72.

• 综合限额法
• 分国限额法
• 税效应
• 比较研究
• 税制改革

运用模型法通过严格的数学推导比较分析了综合限额法与分国限额法的税效应。研究发现,对于跨国法人居民来说,综合限额法与分国限额法哪个有利抑或无差异,取决于其拥有的分公司类型(盈利还是亏损、居住国与东道国所得税税率的比较)组合,以及亏损分公司(若有)的亏损大小。提出我国的税收抵免制度应该从目前的分国限额法转向综合限额法。

• 单位
  怀化学院; 湖南省科学技术研究开发院; 武汉理工大学