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摘要
小额贷款公司财务核算对逾期利息的确认,依据金融企业财务核算制度和财税[2016]36号文的规定,银行及非银行金融机构发放贷款后,从结息日90天内发生的应收而实际没有收到的利息,按税法规定要缴纳增值税;从结息日90天后发生的应收而实际没有收到的利息,暂时不缴纳增值税,等到实际收到时按税法规定缴纳增值税。而小额贷款公司是由地方金融监管部门批准成立的,不在财税[2016]36号文件列举范围,逾期利息确认如果依据一般企业收入确认原则,按合同协议规定执行,这样小额贷款公司逾期利息就要缴纳增值税,小额贷款公司将面临较高的税收风险,这对经营业务本身就高风险的小额贷款公司更是雪上加霜。
