发电企业基建期所得税汇算清缴业务探讨

作者：程培培

来源：中国乡镇企业会计, 2019, (10): 36-37.

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发电企业由于其行业特殊性,基建期相关的支出通过在建工程科目进行归集核算,列入在建工程的业务招待费、职工教育经费、整套启动试运收入、试运成本等,未对当期损益产生影响,给基建期企业所得税汇算调整带来了一定困难。文章结合发电企业基建期会计核算要求,特殊调整业务,具体分析了相关项目永久性差异、时间性差异、试运亏损调整等对以后年度资产折旧及汇算调整的影响,探讨降低影响的对策和方法,以期对发电企业基建期所得税汇算提供一些借鉴和参考。