本文以2015—2020年上市公司为研究样本，实证考察了高管金融背景与企业盈余管理程度之间的关系。研究结果表明，出于自利心理与过度自信心理，高管金融背景会加剧盈余管理程度，但监管问询函能够显著弱化高管金融背景与盈余管理程度的正相关关系。对问询函进行文本分析发现，问询函语调越负面，监管问询函对企业盈余管理的抑制作用越强。通过异质性检验发现，激烈的行业竞争会加剧企业盈余管理程度。本文研究结论为证券交易所监管及公司治理提供了经验证据。
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