增值税与企业所得税申报收入差异原因分析及税收风险控制

作者：吴杰; 吴明泉

来源：纳税, 2023, 17(30): 28-30.

• “两税差异”
• 分析
• 税收风险控制

企业在年度企业所得税汇算清缴时，一些纳税人在点击税务申报系统中风险提示服务功能后，经常会收到增值税与企业所得税两者申报收入不相符（以下简称“两税差异”）的提示信息。主管税务机关一般会要求纳税人提供专项说明，以消除纳税风险提示。因此，企业对哪些因素会导致“两税差异”进行了解和分析十分有必要。基于此，从视同销售行为、资金结算方式、现金折扣、商业折让等方面，详细剖析了导致“两税差异”的原因，以期为企业加强税务风险管控提供帮助。