让“内部控制”摆脱“手册”的束缚——企业集团财务公司内部控制手册编写有感

作者：刘洁

来源：时代金融, 2018, (31): 64-65.

<正>内部控制,从纯理论的角度释义,是企业董事会、监事会、高级管理层以及各机构、部门及全体员工为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机制。作为从事类银行业务的非银金融机构,企业集团财务公司(以下简称:财务公司)的内部