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摘要
近年来，上市公司财务报表频繁暴雷，严重影响资本市场的正常运行。造成这一问题的重要原因就是公司内部控制出现了问题，因此研究内部控制具有重要意义。本文运用文献研究法和案例研究法，对ST金正内部控制问题进行研究，从其2018年至2021年内部控制鉴证报告披露的重大缺陷入手，结合公司实际情况重点从内部环境、风险评估、控制活动和内部监督四个角度进行分析，提出了改善公司治理结构、加强全过程的风险评估、强化职责分离、保持内部审计部门及相关人员的相对独立性等改进对策，以期为解决公司内部控制问题提供参考。
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单位信阳农林学院
