本文从理论性研究和实证研究两个角度入手,梳理了关于发展中国家BEPS问题的研究成果,为后续开展发展中国家BEPS问题研究做铺垫。中国作为世界上重要的发展中国家,其应对BEPS问题对其他发展中国家具有重要的借鉴意义。对此,在跨国企业避税问题日趋严重与国际税收规则正在重建的背景下,包括中国在内的发展中国家应积极参与国际税收新秩序的制定,并通过加强税收立法、建立跨国企业境外关联公司财务信息数据库、积极开展涉税信息情报交换等措施打击BEPS行为,维护本国应有的税收利益。
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