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摘要
近年来，上市公司财务舞弊现象频发，文章以2010—2021年证监会查处并出具处罚公告的180家上市公司为样本，对财务舞弊现状及动因进行分析。研究发现：虽然在2020年正式实施新《证券法》，但上市公司财务舞弊行为却愈发严重，仅2021年就有42家上市公司因财务舞弊被处罚，为何在证监会处罚力度加大的情况下出现这种现象值得深思。之后文章进一步从监管部门、会计师事务所以及财务舞弊公司的角度，构建“内部治理、外部监督”的财务舞弊治理模型，提出强化外部监管力度、独立公司内部控制体系、从严从重处罚等建议，以期促进上市公司财务舞弊治理。
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单位新疆财经大学
