“递延所得税”对企业所得税影响分析

作者：龚健

来源：现代营销(上旬刊), 2018, (10): 53.

• 永久性差异
• 所得税费用
• 递延所得税

当企业发生税会差异时,就会形成可抵扣或者应纳税差异。但我们实际处理税务时,应当以税务口径进行计量,并按税务要求对企业应纳税所得额进行调整。这时会计税法对同一件事物的认定口径就会存在差异,同时这种差异会随时间而消失,如果仅仅只是计算所得税费用,我们可以使用公式得出所得税费用=(利润总额±永久性差异)×所得税税率。企业的所得税费用往往与税法认定的应交所得税存在差异,通过暂时性差异我们可以把企业会计处理方式下的所得税费用调整为税务口径下的应交所得税。

• 单位
  重庆财经职业学院