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摘要
发展第三支柱个人养老金是搭建中国养老金体系重要支柱和改革完善社会保险制度的必然要求。实现上述目标需要在立足国情的前提下，对第三支柱养老保险的概念特征和目标定位进行分析，以获得正确的认识。此外，由于商业养老产品市场缺乏创新、税收优惠政策吸引力不强、多重个人账户降低了管理效率、养老财富储备与家庭消费存在矛盾等现实挑战的存在，第三支柱个人养老金的发展前景还不容乐观。为此，笔者提出以下几点建议：充分激活个人养老金市场；完善税收优惠政策体系；打通个人账户之间的转移接续；提高居民的金融素养，减轻居民的后顾之忧；探索住房公积金和个人养老金的联通机制。
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单位山西财经大学
