基于AHP-Fuzzy法的煤矿企业内部控制质量评价研究——以淮北矿业为例

作者：武艳

来源：财会通讯, 2018, (17): 120-123.

DOI：10.16144/j.cnki.issn1002-8072.2018.17.028

• AHP-Fuzzy法
• 内部控制
• 质量评价

本文根据《企业内部控制评价指引》文件,结合内部控制理论、内部控制质量评价方法等相关文献资料,尝试建立以内部控制"五大"要素为核心的煤炭企业内部控制质量评价指标体系,综合评价指标体系包括5个一级评价指标、19个二级评价指标,并借助层次分析法和模糊数学模型对淮北矿业公司内部控制质量评价进行案例研究,结果表明:内部控制质量更侧重于事前控制,淮北矿业公司应该进一步从完善公司治理结构、职位分离管理、财务预算控制、风险目标设定方面加强管理,从而使企业内部控制能更好发挥好财务"免疫系统"和资金"安全卫士"作用。

• 单位
  淮北矿业股份有限公司