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摘要
开展个人税收递延型商业养老保险是对建设高质量的“第三支柱”养老保险的一次有益探索，有利于积极应对人口老龄化问题。本文通过构建理论模型，利用动态模拟的方法分析个税递延型商业养老保险对参保人的影响。研究发现：参保者退休后的收入和消费都得到了提高。退休前收入越高、期望寿命越低的参保人，退休后商业养老保险收入提高越显著；且女性商业养老保险收入的增加低于男性。对参保者来说，商业养老保险的收益主要来源于投资收益，税收优惠带来的收益较少。选择最优的投资组合可以提升商业养老保险账户收益，降低亏损风险，参保人根据无风险收益率、工资增长率、年龄和养老目标基金的风险选取最优投资策略。
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