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摘要
内部控制是行政事业单位稳定运转的基础,也是保护国有资产安全和预防腐败的重要手段。从2012年起,财政部先后发布了行政事业单位内部控制建设的控制规范和指导意见,为行政事业单位内部控制建设提供了可参考的依据,并要求建立适用于各部门各单位的内部控制制度。但是实际建设情况并不理想,在实际执行中,由于内部控制的复杂性,导致很多单位内部控制制度的缺失或流于形式。只有充分分析单位各个经济活动的业务流程,深入挖掘各个流程的风险点,并充分利用信息化手段,才能有效发挥内部控制的作用。本文以WX事业单位为例进行内部控制案例分析,分别从预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理和合同管理六个方面进行内控流程的风险识别,将单位的财务信息平台和部门的账务系统、资产系统进行对接,建立了一套集预算、核算和资产管理为一体的内部控制信息平台,并提出了必要的控制措施,嵌入信息平台,真正做到业务流程岗位化、岗位职责化、职责表单化、表单信息化,能有效防范风险,提升财务服务能力,使资金使用更加安全、规范和有效。
