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摘要
现金流是企业真实的利润,权责发生制下的盈利是利润,收付实现制下的盈利则是净现金流。而从账面净利润到真正实现,尚需要一个资金管理的过程。企业的利润代表企业的发展趋势,现金流则代表企业当期的营运能力,没有现金流企业无法运营。每一个破产的企业,并不是当下盈利或亏损,而是资金链条的断裂。在公司进行重大战略调整前,做好现金流预测才能使企业稳健的发展。本文以M制造企业(简称M公司)为例,研究制造类企业资金管存在的问题及对策,以期为制造类企业资金管理的提升提供思路和启示。
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单位上海米开罗那机电技术有限公司
