新金融工具准则对基金管理的挑战及解决方案初探

作者：ICBC Credit Suisse Operation Dept.

来源：债券, 2022, (11): 42-45.

• 新金融工具准则
• 资产分类
• 预期信用损失

根据规定，自2022年1月1日起，资产管理产品正式实行新金融工具准则。依据新准则，基金管理公司在产品设计、投资管理流程及产品估值等方面均需进行相应调整。本文以中债金融估值中心开发的新金融工具准则解决方案为例，介绍了基金管理公司通过第三方服务的SPPI测试进行拟投资资产类别判断，以及通过ECL模型对债权类资产进行减值评估的操作方法，以期为相关工作提供参考。