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摘要
在市场经济体制不断完善的今天,会计核算的准则已经趋同于国际准则,各种会计制度、会计准则充分完备,但有不少中小企业的现金管理依然是内部独立,与业务脱离。实践证明,企业现金持有量不足或过多,都说明现金管理不力,所以对现金的流入和流出进行有效设计和管理,使现金持有量接近于最优水平,显得非常重要[1]。如果仅仅把持现金,而没有内部的流程和机制建设,就往往不能解释资金不足的原因,也难以企及其资金规划的能力,也是企业面临融资难题的重要环节之一。本文拟从现金管理如何与财务管理衔接,如何实现资金管理和资金规划,从而减少企业内部人为的"信任危机"和资金流、信息流的不畅导致的会计核算、财务管理无法发挥作用的问题,以及如何建立现金内部管理的流程。
