上市公司审计失败诱因及对策*——基于大智慧公司的案例分析

作者：陈卓; 郁紫

来源：新会计, 2021, (12): 41-45.

• 上市公司
• 审计失败
• 案例分析
• 对策研究

近年来,上市公司审计失败事件屡屡发生,降低了财务信息质量和审计行业的社会公信力,影响投资者的经济决策以及会计师事务所的信誉。本文选取立信会计师事务所对大智慧公司审计失败的案例,从审计的主体、客体、环境三方面,整理归纳了审计人员的能力欠缺、过于依赖内部审计证据、治理结构不合理、内部控制失效、财务舞弊手段隐蔽多样、行业监管不力等诱因,并提出了提高审计人员能力和素养、加强会计师事务内部管理和外部联系、完善公司内部控制环境、加强会计人员道德教育等相应对策建议。

• 单位
  南京审计大学