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摘要
我国基金行业发展已20多年,伴随着我国开放式数量及基金规模的日益壮大,基金的评价与净值核算的及时性、公允性要求与日俱增。基金的估值核算贯穿基金的整个生命周期,随着基金业的发展,已经建立了一整套较为完备的会计核算规范体系,为基金会计核算打下了良好的基础,但随着资本市场的发展,新情况新业务的出现,基金会计核算面临着新的困难同时也存在着一些问题。本文从开放式基金的业务内容及会计核算的要求出发,阐述了开放式基金会计核算的现状及存在的问题,并对开放式基金会计核算存在的问题进行分析,最后对其中存在的问题提出一些粗浅的建议及解决方案。
