对国有商业银行会计内控管理工作的思考

作者：冯锐

来源：中国乡镇企业会计, 2009, (9): 130-131.

DOI：10.3969/j.issn.1004-8480.2009.09.076

一、国有商业银行会计系统内控制度的构成 按照会计系统内控制度的构建原则,商业银行会计系统内控制度的构成可分为四个功能不同的部分: 一是会计机构和岗位设置控制,指商业银行会计系统从机构设置、岗位设立时就具有一定的防护性控制功能;二是业务记录控制.指建立严格的凭证制度,规定会计记录的程序与健全记录的复核工作;三是业务处理程序控制.

• 单位
  海南广播电视大学