试论不相容职务相分离的内部控制要求及缺陷

作者：李春林

来源：中外企业家, 2018, (22): 218-219.

• 不相容职务
• 职务分离
• 内部控制
• 要求
• 缺陷

为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展。随着《企业内部控制基本规范》财会[2008]7号;《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)《证券公司投资银行类业务内部控制指引》中国证券监督管理委员会公告〔2018〕6号;《小企业内部控制规范(试行)》财会〔2017〕21号等规范发布,各行各业都越来越重视内部控制。本文在理论介绍的基础上,探究不相容职务相分离控制要求,并总结不相容职务相分离控缺陷,以便为从业人员提供借鉴。