会计师事务所受证监会处罚影响因素实证研究

作者：刘晓燕; 高洁

来源：特区经济, 2013, (09): 75-80.

• 会计师事务所
• 证监会处罚
• 独立性
• 规模
• 组织形式 CPA Firms
• Enforcement Actions by CSRC
• Independence
• Size
• Organizational Form

近几年来我国频频出台政策促进会计师事务所通过合并重组扩大规模及从有限责任制向特殊普通合伙制转变来提高审计质量。规模的扩大和合伙制的组织形式,是否有利于会计师事务所审计质量的提高?本文从会计师事务所受证监会处罚的角度,实证考察会计师事务所的规模、组织形式和独立性对审计质量的影响。研究表明,会计师事务所的独立性和受到证监会的处罚负相关;采用合伙制的组织形式,更有助于提高会计师事务所的审计质量,防止事务所受到处罚;会计师事务所的规模和受到证监会的处罚并不显著负相关。

• 单位
  哈尔滨工业大学深圳研究生院