“调表不调账”与“调账不调表”两种纳税调整方法对企业所得税的影响分析

作者：文桂江; 张逸琪

来源：纳税, 2020, 14(24): 44-45.

• 企业所得税
• 纳税调整
• 调表不调账

对会计与税法规定不一致形成的企业所得税纳税调整业务,在会计实践中通常有两种调整方法,一是"调账不调表",二是"调表不调账"。由于企业所得税纳税汇算清缴表的设计中,对部分纳税调整事项形成的差异,不允许结转到下年使用,因此导致两种方法对相同的纳税调整事项形成的应交企业所得税的金额却不相同。

• 单位
  天津工业大学