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摘要
<正>“在实施风险管理和内部控制制度的过程中，诸多企业都采取了内部控制自我评价、内部控制审计、编制全面风险管理报告等等一系列措施，在一定程度上促进了管理制度的完善以及制度的有效运行。但仍然存在一些待解的问题：例如内控制度的构建与单位经营相脱节，内控制度建设与实施出现了“两张皮”的现象，从而也引发了子公司发展滞后于母公司，管理链条长，越到基层、越到后期管理系统建设进度越慢、质量越差等等一系列的问题。此外，许多企业的重点专项风险细化方案也因此存在针对性不够、可操作性差等等问题。这不仅影响了企业内部控制制度的有效性，还限制了该制度在提高企业运行效率、控制风险、助力实现企业发展战略等方面所起到的作用。”
