合并报表递延所得税的账务处理

作者：何义山

来源：注册税务师, 2021, (11): 70-72.

<正>递延所得税产生于账面价值与计税基础的时间差异,即会计准则和税务处理在某项经济业务中的不同要求。在母公司编制合并报表时,基于个别报表确认的账面价值在合并后需要作出关联交易的抵销调整处理或按公允价值予以调整,这种调整并不导致税务处理上的变化,因此,合并报表也会产生相应的递延所得税问题。

• 单位
  浙江商业技师学院