内部控制是保障企业合理运营的基础,规范的内部控制能提高企业财务信息、非财务信息披露的真实性,保持公司核心竞争力。随着上市公司规模的不断扩大,国内外企业内部控制方面存在的问题逐渐暴露。文章首先介绍了内部控制的相关概念,并在此基础上选择特一药业集团股份有限公司、海南普利制药股份有限公司、两家上市公司为案例,对比分析了其内部控制上的优势以及存在的问题,并提出了改进措施,以期能为其他公司内部控制的设计与执行提供借鉴。
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