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摘要
本文回顾了评价会计准则质量的研究文献,基于不完全合同,本文构建数学模型分析不同合同结构下的会计信息差异问题。本文的研究显示:由于会计的主要职能是反映,当剩余权利能够通过市场定价得到行使时,会计能够反映出资产或负债的市场价值,此时应用公允价值计量;当剩余权利不能通过市场定价得到行使时,会计不能反映出资产或负债的市场价值,此时应用历史成本(摊余成本)计量。在今后的研究中,尚需继续进行精密的理论分析,同时加强实证检验,为会计准则建设提供坚实的理论基础和实证支撑。
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单位上海立信会计金融学院
