应对有害税收竞争议程的发展：BEPS第5项行动计划的回顾与展望

作者：康拉德·特雷; 池澄

来源：国际税收, 2021, (04): 9-15.

DOI：10.19376/j.cnki.cn10-1142/f.2021.04.002

• BEPS
• 有害税收竞争
• 经济实质
• 透明度
• 联结度测试

作为2015年BEPS行动计划的四项最低标准之一,应对有害税收竞争、制定相关措施成为BEPS参与方的一项重要工作。本文系统梳理了全球应对有害税收竞争议程的发展与演变,对遏制有害税收竞争议程在全球的落实情况进行了系统分析。特别对从BEPS 1.0到BEPS 2.0过程中遏制有害税收竞争议程的内涵变化进行了研判,并对该议程对中国的影响进行了趋势性分析。