采购“最后一公里”执行风险与审计方法探索

作者：张磊; 王伦超; 吴迪

来源：中国内部审计, 2023, (05): 41-45.

• 采购执行
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随着采购管控日益严格，合规管理水平显著提升，但执行采购结果的末梢环节仍存在较高管理风险。本文通过分析超配采购、不平衡报价、价格联动以及由采购方案编制和审核漏洞引发的管理问题，揭示采购“最后一公里”执行风险，并提出切实有效的审计方法指引，助力提升采购质量和效益。

• 单位
  中国移动通信集团有限公司