随着资本市场监管措施逐步完善,上市公司由于内部控制缺陷被出具否定意见的案例也日益增多。2017-2019年,山东天业恒基内部控制连续出现问题,主要表现为内控意识薄弱、资金管理安全不足、审批程序未执行到位,会计确认、计量不当和重大信息披露不充分等。针对上述内部控制审计发现的问题,公司进行了整改并取得了一定成效,对上市公司内部控制建设具有一定的借鉴和参考意义。
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