全面优化函证业务机制 夯实风险管理职责

作者：刘福寿

来源：中国银行业, 2021, (01): 15-6.

<正>在商业银行完善信息系统、加强内部数据治理的基础上,发挥函证平台的"桥梁"作用,实现会计师事务所和银行之间的函证数字化流转,对改进会计师审计程序和质量,防范商业银行操作风险和声誉风险具有重要意义。银行函证业务是注册会计师独立审计的核心程序之一。近几年,资本市场中财务舞弊、会计师审计失败等风险事件时有发生,部分事件背后暴露出商业银行、会计师在函证业务风险控制方面还存在一定问题,不仅影响了审计工作的质量,也给商业银行带来了法律风险和声誉风险。