基于流程图分析法,识别出公立医院出纳工作存在收入风险点和支出风险点。针对收入中的来源性风险、完整性风险和先开票据风险,通过收款通知单、信息共享系统以及借款单和催款通知单的手段来应对。针对支出中的报销错误风险和廉政风险,通过加强财务人员业务素养及廉政教育,提升预算管理、合理设置报销流程及完善内控、加强监督的手段来规避。
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