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摘要
本文通过总结金融审计实践经验,以金融机构监管套利分析为切入点,论述非标资产业务的发展历程与主要特点,梳理委托贷款与信托贷款、票据贴现与转贴现、资管计划及收益权转让、同业代付与同业代持、明股实债与产业基金等五种非标资产业务的基本运作模式,剖析非标资产融资存在的主要风险:一是隐匿真实风险,为商业银行非清洁出表和虚假调表提供渠道;二是助推信用扩张,将资金投向限制性行业和高风险领域;三是多层嵌套和资金空转,放大交叉性金融产品风险。针对上述风险,一是要加强金融基础设施建设,为高效监管奠定坚实的基础;二是要运用监管科技理念,对非标资产业务开展大数据分析;三是要完善金融监管制度,扎紧强监管的制度"笼子";四是要结合非标资产融资的开展动因及具体形式,严格规范非标资产业务,避免出现违法违规和监管套利行为,为促进我国非标资产业务规范发展提供必要的条件。
