合并—母公司报表所得税费用信息含量检验

作者：王小鹏; 戴德明

来源：山西财经大学学报, 2013, (02): 116-124.

DOI：10.13781/j.cnki.1007-9556.2013.02.010

• 所得税费用
• 合并报表
• 母公司报表
• 信息含量 income tax expense
• consolidated statement
• parent statement
• information content

实证检验了我国合并-母公司报表中所得税费用的信息含量,以期为CAS 18采用资产负债表债务法的实施效果、财务报表"双重披露制"列报模式的合理性及相关准则改革提供经验证据。研究结果表明,利润表中的所得税费用具有解释年度股票回报的信息含量,包括合并报表、母公司报表和合并-母公司报表差异三种信息。从所得税费用成分来看,合并报表和母公司报表的当期所得税费用对股票回报无信息含量,而递延所得税费用对股票回报有信息含量。进一步地,合并-母公司报表的当期所得税费用差异和递延所得税差异也与当年股票回报显著正相关,合并报表相对于母公司报表对年度股票回报有相对和增量信息含量。

• 单位
  西安石油大学; 中国人民大学