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摘要
目的 通过分析高校内部控制建设存在的问题，探索适合高校的内控实施路径。方法 采用文献检索法、专家访谈法、流程图法和穿行测试法等方法，以C大学为案例研究剖析内部控制体系建设实施路径。结果 探索出高校内部控制体系“外标规则钉铆点、内标岗位进流程；数据规范标准化，流程进展可视化；运行快慢有跟踪，数据回溯找偏差；业务数据全畅通，绩效考核促管理”的实施路径，优化流程完善制度，对重点项目实时提取运行数据进行跟踪，缩短业务运行一半以上时间。结论 案例大学开展内部控制体系的实证研究，以落地有效为原则，充分利用“数智化”技术跨系统提取业务系统全流程数据，实现“数智化”平台的高效协同、预警促评、科学决策。
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