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摘要
2009年，审计署南京特派办正式提出“研究型审计”概念，认为应当把审计项目当成课题进行调研、分析和求证，鼓励审计人员钻研体制、机制和政策等方面的问题，形成层次更高、影响更大的审计调研成果，进而提出更有深度、更加科学合理的审计建议[1]。2021年6月，审计署印发《“十四五”国家审计工作发展规划》，强调要创新审计理念思路，积极开展研究型审计，侯凯审计长提出“深入开展研究型审计是实现新时代审计事业高质量发展的必由之路”[2]。党的二十大报告指出，防范金融风险还须解决许多重大问题，要强化金融稳定保障体系，守住不发生系统性风险底线。商业银行内部审计人员坚守在风险底线第三道防线上，应开拓审计思维，创新审计方法，提升审计质效，助力审计事业高质量发展。本案例是商业银行基层审计人员对研究型审计理念及思路的一次有益尝试。审计人员结合工作实际，深入分析了审计问题，见微知著，由点及面，层层递进，透过现象表面发现了背后的根源性问题，切实提出有效建议，堵住了管理漏洞，取得了显著的整改成效。
