抗战全面爆发后，南京国民政府为优化税制结构、增加财政收入，开始征收直接税。直接税逐渐成为国家财税收入新的增长点。但在稽征过程中，逃税现象严重，尤其到抗战后期，逃税现象愈演愈烈，这固然与直接税税制本身不健全、税法不完善、税务腐败、征管手段不规范、征税环境恶化等密切相关，更重要的是社会条件的不成熟。此外，直接税的逃税还在于直接税税制的公平性遭到破坏。直接税逃税问题从另一层面也反映出南京国民政府对税收的征管能力不断弱化。
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