本文以中国沪深A股2009—2019年A股上市公司为研究样本，探究企业战略差异对审计决策的影响。研究发现，企业的战略差异程度越高，审计收费越高，即战略差异度带来的审计风险和审计成本会提高审计收费。进一步检验内部治理机制，发现相比于高管持股比例高，在高管持股比例低时战略差异对审计收费的正向影响更显著；同时相比内部控制质量高，在内部控制质量低的企业，战略差异对审计收费的正向影响更显著。
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