财务管控视角下的中央企业司库体系建设问题研究

作者：徐寅晨; 李慜劼; 朱禹霏

来源：船舶物资与市场, 2023, 31(10): 20-23.

DOI：10.19727/j.cnki.cbwzysc.2023.10.007

• 财务管控
• 司库体系建设
• 资金管理

本文从中央企业在资源配置效率、抵御风险能力、内部协同协作方面遇到的新问题入手，结合国资委对司库体系建设的要求，研究财务管控视角下中央企业司库体系建设问题。本文基于管理控制系统理论中的战略管控理念，结合理念管控、边界管控、诊断管控、交互管控系统功能，提出了财务管控在司库体系建设中的管理思路。具体应用中，通过厘清集团总部、司库管理平台、下属成员单位之间的职能边界和权限，采取四种财务管控措施，即以资金风险为导向的理念管控，以业务清单为基础的边界管控，以全面预算为载体的诊断管控，以信息系统为工具的交互管控，为中央企业建立世界一流财务管理体系提供参考模式。