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摘要
企业内部控制自我评价开展的必要性高,紧迫性强,主要受内部企业发展需要内生推动和外部上市公司披露要求外部拉动。内部控制自我评价不能局限于由企业内审部门单独开展,而是根植于业务流程,通过业务流程全员参与的方式有效推进。所以如何有效落实全员"具有意识""能够查错""快速纠偏""反向作用"四个方面的作用,是内部控制自我评价的积极作用。实务中不能操之过急二年半自主判断及填写、第三年全面理解并能自主执行。通过上述做法有助于加深全员内控意识、紧密结合业务、主动发现问题并及时纠正、最终反向完善公司内部控制管理体系。
