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摘要
内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度。近年来,被出具否定意见的内部控制审计报告的数量较2012年的有所增加,这暴露出我国上市公司内部控制的重大缺陷。文章以哈尔滨秋林集团股份有限公司为研究对象,从设计有效性和运行有效性方面对秋林集团内部控制进行分析,找出秋林集团内部控制存在的重大缺陷并分析其原因,提出改善内部控制有效性的具体建议,进而使我国上市公司的内部控制质量得到提升。
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单位南京林业大学; 经济管理学院
