摘要

本文以ZHY会计师事务所为例,采用实地调查的方法对其“生产与运营”内部控制中的问题进行分析。发现该会计师事务所存在以下不足:缺乏完善的业务报告流程制度,规章制度落实不到位;缺乏合理的薪酬福利制度;岗位职责划分不明确;内部风险导向机制不够明确,存在“人情应收账款”等现金流问题;内部监督评价体系不完善。针对这些问题分别提出以下对策:完善业务报告流程制度,严格落实规章制度;建立合理的薪酬管理制度;岗位职责划分明确化;建立健全内部风险导向机制,构建合理的“应收账款”等现金流问题的应对机制;加强事务所内部监督评价体系建设。

  • 单位
    四川轻化工大学