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摘要
本文以ZHY会计师事务所为例，采用实地调查的方法对其“生产与运营”内部控制中的问题进行分析。发现该会计师事务所存在以下不足：缺乏完善的业务报告流程制度，规章制度落实不到位；缺乏合理的薪酬福利制度；岗位职责划分不明确；内部风险导向机制不够明确，存在“人情应收账款”等现金流问题；内部监督评价体系不完善。针对这些问题分别提出以下对策：完善业务报告流程制度，严格落实规章制度；建立合理的薪酬管理制度；岗位职责划分明确化；建立健全内部风险导向机制，构建合理的“应收账款”等现金流问题的应对机制；加强事务所内部监督评价体系建设。
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单位四川轻化工大学
