摘要

<正>在企业经营管理中,营运资金是维持企业生产活动的重要资本。营运资金从会计角度看,通常是指流动负债和流动资产之间的差额,这是一种关系上的表示方式,而不是单纯的数值相加。流动资产中基于其变现速度可以分为好几类,如流动性较强的有存货、短期投资、应收账款等等。而流动负债也分为几类,如公司承担的短期负债,公司应支付给国家的税金,公司应付给员工的工资福利以及应付给合作伙伴的账款等等。通过合理的营运管理可以减少公司不合理的资金占用,加快公司资金回笼,避免财务危机,因此,企业要不断提升公司营运资金的管理水平,提高公司经济效益。