航天军工企业固定资产投资建设全过程监督管理探索与实践

作者：方漪; 刘新华; 周运强; 夏禹; 于海霞

来源：财务与会计, 2020, (15): 26-30.

• 内部审计
• 风险管理
• 内部控制
• 固定资产
• 风险评估

面对新形势新要求,中国空间技术研究院从项目监督管理全局性、系统性、综合性的角度出发,将内部审计、风险管理、内部控制等多种监管方式贯穿于项目管理的全过程中,构建了一条基于项目全过程的"三机制两监督一结合"的实施路径。本文以"三机制两监督一结合"模式在该院固定资产投资项目全过程中的应用为例,介绍其通过建立联合审核机构和"双轨双向制"信息报送机制,在立项阶段落实准入审查机制、风险评估审查机制和风险防控责任机制,在实施阶段抓好"一评级,两挂钩"的项目建设全过程监控,在验收阶段推动决算审计与风控审核相结合以完善项目管理效果综合评价,在提升项目管理效益效率及增强项目风险防范意识和监督管理水平等方面收获了积极效果。

• 单位
  中国空间技术研究院