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摘要
高校内部控制存在的单位层面风险点包括风险评估流于形式,组织及业务流程再造意识薄弱,权力运行监督不力,内控制度建设不全面,内控信息系统覆盖不全等;业务层面风险点分布在预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、项目建设管理及合同管理中。化解风险的对策主要是:单位层面应准确定位高校内部控制目标、重视内控文化建设、建立内控自查与评价机制、组织及业务流程再造、加强内控管理信息系统建设;业务层面应明确高校各类业务的分工与责任、建立各类业务流程及其风险分析图表等。
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单位浙江金融职业学院
